新付税计划明年1月1日生效 狂收$30亿
2023-06-05 13:04:27
来源:温房网
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【超级生活网 sUperLIFE.ca专讯】
 

  根据《金融邮报》的报道,加拿大替代性最低税负系统的新变化将于2024年1月1日生效。

  受新规定影响最大的可能是那些因为出售企业或者度假屋“一夜暴富”的人。它也可能会对大笔慈善捐款产生深远影响,这些捐款通常是通过赠送升值证券进行的。

  何为AMT?

  纳税人和政府的斗法,由来已久。钱挣得越多越好,税交的越少越好,是人之常情。但税收又是政府极为重要的财政收入来源,关系民生国本,自然多多益善。

  要维持国家正常运转,税负必须合理,过轻过重都不行。因此,政府都会规定各种税收减免项目。在加拿大,纳税人利用各种名目要求获得一些税收减免、免税或抵免也是常规操作。只要合法,政府也拦不住。

  于是AMT系统应运而生,其主要目的是防止富人利用税收优惠项目避税。纳税人可以把帐做得滴水不漏,享受各种税收减免,但是政府政府也可以画一条线来兜底,不管怎么减免,也要按照这个最低额度缴税。

  这是一种平行的税收计算方式。与常规的所得税计算相比,允许的扣除、免税和抵免更少。如果在AMT系统下计算的应缴税额大于在常规税制下的税额,两者的差额就是纳税人当年要缴纳的AMT。

  加拿大在1986年就有了AMT系统,但几乎不为人所知,因为它影响的人很少。

  如果您使用税务软件来准备税务申报表,软件会自动在后台进行这种并行的税务计算。但您可能不会意识到,因为在大多数情况下结果会显示没有欠AMT。

  AMT的新变化

  在今年的联邦预算中,政府宣布“为了更好地把AMT瞄准高收入人群”,将从2024年开始对规则进行几项修改。政府估计AMT规则的修改将在从2024年开始的5年间产生30亿元的收入。

  新的AMT将是不折不扣的“富人税”。主要的调整包括以下几个方面

  1、提高税率和豁免额

  在常规税收计算中,应税收入是使用您熟悉的扣除、免税和抵免来计算的。在AMT系统下,仅使用AMT允许的扣除、免税和抵免重新计算应税收入,称为“调整后应税收入”。

  当前的AMT规则对调整后的应税收入适用15%的统一税率。到2024年,AMT税率将增加到20.5%。为确保低收入纳税人不受AMT的影响,从调整后的应税收入中扣除AMT豁免。豁免额目前为4万元,但到2024年将增加到约17.3万元!

  由于豁免额大幅增加,很少会有加拿大人需要根据2024年的规定支付AMT,即使是高收入个人,如果他们的唯一收入来源是完全应税的就业、专业或商业收入,也不会支付任何AMT。

  2、抵免减少

  目前,在计算AMT的调整后应纳税所得额时,最常见的税收抵免项目都是被允许的。但从2024年开始,AMT的基础将扩大,一些项目50%的抵免额度将不再被允许,包括:就业成本(为赚取佣金收入产生的费用除外)、搬家费用、儿童保育费用、为从不动产赚取收入而产生的利息和持有费用、其他年度的有限合伙亏损和非资本亏损结转。

  此外,从2024年开始,在计算AMT时,只允许50%的不可退还税收抵免,包括针对捐赠的税收抵免。股息税收抵免则已经完全不允许用于AMT目的。(在计算调整后的应税收入时,应税股息的“加总”也被忽略了。)

  3、资本利得

  修订后的AMT最重要的变化之一涉及资本收益。在常规税制下,只有50%的资本利得计入收入,但根据现行AMT规则计算调整后的应税收入时,80%的资本利得被计入。从2024年开始,100%的资本收益将计入调整后的应税收入。此外,往年结转的资本损失中只有50%可以扣除。

  这一变化的结果意味着,如果纳税人在一年内实现大量资本利得,即使按照联邦最高税率33%纳税,也可能要缴纳AMT。

  因为根据常规计算,资本利得税率为16.5%,2024年的AMT税率为20.5%。

  举例来说,A女士以50万元的公平市场价值卖出了自己的一栋度假屋,获利40万元。

  在常规税收制度下,资本收益的50%,即20万元,包含在她的应税收入中。使用累进税率,她2024年的税收将为43603元。

  但根据2024年的AMT计算标准,100%的资本收益即40万元都必须计入A女士的调整后应税收入。扣除17.3万元的AMT豁免额后,她的调整后应税收入为22.7万元。采用20.5%的税率,最低税额为46535元。由于此最低税额比正常税额43603元高出2932元,因此她的AMT为2932元。

  明年可以应用AMT的另一个例子是将升值的公开交易股票捐赠给慈善机构。

  在常规税制下,资本利得免税,并可享受捐赠抵免。在2024年的AMT系统下,30%的股份捐赠收益将被征税,捐赠税收抵免将被限制在50%。

  最后,如果您最终支付了AMT,它可以用来抵消接下来7个日历年内在常规系统下产生的税款。但是,如果因为出售私人公司或大笔慈善捐赠等,导致AMT数额巨大,那样的话不进行一些周密的计划,可能很难收回。

  这么看起来,AMT就是有钱人的烦恼啊,没那个收入还真不用愁。

  洗洗睡吧,兴许在梦里就暴富一夜呢。

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